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天際股份近日發(fā)布關(guān)于深圳證券交易所2023年年報(bào)問詢函的回復(fù)公告。

根據(jù)公告，天際股份于2024年3月29日收到深交所下發(fā)的問詢函，要求公司就年報(bào)中相關(guān)事項(xiàng)做出說明。

首先，報(bào)告期內(nèi)，天際股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入21.93億元，同比下降33.03%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3,664.09萬(wàn)元，同比下降93.04%，扣非后凈利潤(rùn)3,655.92萬(wàn)元，同比下降93.08%。其中，公司主要產(chǎn)品六氟磷酸鋰實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入16.18億元，同比下降43.37%，其主要原材料為氟化鋰、五氯化磷和無(wú)水氟化氫，氟化鋰的主要原材料是碳酸鋰。

在問詢函中，深交所要求天際股份結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司主要原材料的構(gòu)成及占比、原材料價(jià)格變化情況及影響因素、產(chǎn)成品定價(jià)方法及市場(chǎng)需求量變化情況等，分析說明營(yíng)業(yè)收入變化趨勢(shì)與主要原材料價(jià)格變化趨勢(shì)不一致的原因及合理性等。

對(duì)此，天際股份回復(fù)稱，根據(jù)公司基于其六氟磷酸鋰生產(chǎn)工藝的統(tǒng)計(jì)測(cè)算以及新聞媒體的相關(guān)估算，通常生產(chǎn)1噸六氟磷酸鋰大約需要0.3噸碳酸鋰；因此將碳酸鋰價(jià)格單位調(diào)整為萬(wàn)元/0.3噸。

在2020年底六氟磷酸鋰價(jià)格上漲之前，六氟磷酸鋰與碳酸鋰的價(jià)格基本保持聯(lián)動(dòng)。

2022年3月至今，由于上游核心材料碳酸鋰價(jià)格回落，六氟磷酸鋰供需關(guān)系有所改善，六氟磷酸鋰價(jià)格隨之下跌。2021年，碳酸鋰價(jià)格居高不下，至2022年11月開始迅速回落，但上游電池廠和電解液企業(yè)根據(jù)對(duì)碳酸鋰價(jià)格持續(xù)下跌的預(yù)期，紛紛開始提前對(duì)六氟磷酸鋰廠家進(jìn)行壓價(jià)，如大客戶比亞迪通過招投標(biāo)的方式遴選六氟磷酸鋰供應(yīng)商，2023年度公司對(duì)比亞迪的銷售價(jià)格同比下滑70.24%，同時(shí)由于六氟磷酸鋰市場(chǎng)為消化新增產(chǎn)能，競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，導(dǎo)致六氟磷酸鋰價(jià)格下滑的速度高于碳酸鋰，過度擠壓了六氟磷酸鋰的毛利空間出現(xiàn)了暫時(shí)性錯(cuò)配，因此2023年度毛利率下滑幅度較大，處于較低水平。

但從長(zhǎng)期來(lái)看，行業(yè)周期性變化不影響未來(lái)景氣度，動(dòng)力電池、儲(chǔ)能等新能源行業(yè)仍有廣闊的市場(chǎng)空間，對(duì)于上游鋰電池電解液及其上游主要電解質(zhì)需求巨大。同時(shí)，從歷史數(shù)據(jù)來(lái)看，原材料碳酸鋰價(jià)格與六氟磷酸鋰售價(jià)基本保持聯(lián)動(dòng)，雖短期可能出現(xiàn)錯(cuò)配，從長(zhǎng)期來(lái)看，兩者仍會(huì)回歸聯(lián)動(dòng)，未來(lái)六氟磷酸鋰能夠維持相對(duì)穩(wěn)定的毛利空間。

綜上，公司六氟磷酸鋰營(yíng)業(yè)收入/單價(jià)/毛利率變化趨勢(shì)與主要原材料價(jià)格變化趨勢(shì)不一致具備合理性。

其次，報(bào)告期內(nèi)，天際股份收購(gòu)常熟新特化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新特化工”）100%股權(quán)，交易對(duì)手方承諾2023年至2025年新特化工實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)與扣除非經(jīng)常性損益凈利潤(rùn)前后孰低者分別為4,500萬(wàn)元、5,000萬(wàn)元、5,500萬(wàn)元。2023年，新特化工實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4,642.11萬(wàn)元，略高于承諾凈利潤(rùn)。

對(duì)此，深交所要求天際股份結(jié)合公司業(yè)績(jī)大幅下滑的原因，說明新特化工業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的合理性；以及公司預(yù)期新特化工2023年至2025年凈利潤(rùn)（承諾利潤(rùn)）有所增長(zhǎng)的合理性等。

天際股份表示，2023年度，公司收入及歸母凈利潤(rùn)大幅下滑的主要原因系公司主營(yíng)產(chǎn)品六氟磷酸鋰銷售單價(jià)及毛利率有所下滑。新特化工的主要產(chǎn)品包括次磷酸鈉、次磷酸、四羥甲基系列產(chǎn)品、雙（2,4,4,三甲基戊基）膦酸等，屬于磷系列化工產(chǎn)品中的特種化學(xué)品，其客戶分散，用途廣泛，相對(duì)于公司主營(yíng)產(chǎn)品六氟磷酸鋰而言，周期性波動(dòng)沒有那么劇烈，盈利性相對(duì)穩(wěn)定，且保持在相對(duì)合理水平，預(yù)計(jì)未來(lái)幾年，特種化學(xué)品市場(chǎng)規(guī)模將穩(wěn)定增長(zhǎng)。

然而，由于新特化工的主要產(chǎn)品之一次磷酸鈉的主要應(yīng)用之一系新能源汽車的工程塑料，因此受新能源產(chǎn)業(yè)周期的整體下行影響，疊加上游原材料黃磷價(jià)格下跌因素，新特化工的次磷酸鈉產(chǎn)品價(jià)格和毛利率都有所下滑，導(dǎo)致新特化工2023年度全年收入41,694.39萬(wàn)元，同比下降27.46%，毛利率23.00%，同比下滑5.22個(gè)百分點(diǎn)，凈利潤(rùn)4,656萬(wàn)元，同比下降23.83%。

至于公司預(yù)期新特化工2023年至2025年凈利潤(rùn)（承諾利潤(rùn)）有所增長(zhǎng)的合理性，天際股份回應(yīng)主要原因如下：

1、公司與新特化工同屬化工企業(yè)，其主營(yíng)產(chǎn)品均可應(yīng)用于新能源產(chǎn)業(yè)，尤其是新能源電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)，具有一定的協(xié)同性：

（1）新特化工的雙（2,4,4-三甲基戊基)膦酸產(chǎn)品可用于鎳鈷的分離及萃鎂除雜,主要應(yīng)用于新能源汽車鋰離子電池的三元材料生產(chǎn)中，協(xié)助去除鎂雜質(zhì)，以及廢舊動(dòng)力電池回收中分離鎳鈷，隨著新能源汽車的發(fā)展以及動(dòng)力電池的回收需求持續(xù)擴(kuò)大，該產(chǎn)品的需求也十分旺盛。公司能夠整合下游動(dòng)力電池、新能源汽車廠商資源，將新特化工生產(chǎn)的雙（2,4,4-三甲基戊基)膦酸產(chǎn)品提供給這些廠商使用，進(jìn)一步擴(kuò)大雙（2,4,4-三甲基戊基)膦酸產(chǎn)品的銷售；

（2）新特化工的次磷酸鈉產(chǎn)品主要用于工程塑料和建筑材料阻燃劑的生產(chǎn)、化學(xué)鍍鎳等，隨著新能源汽車的快速發(fā)展，應(yīng)用于新能源汽車的工程塑料和化學(xué)鍍鎳的需求也會(huì)快速增加。公司能夠整合生產(chǎn)新能源汽車配件廠商資源，將新特化工生產(chǎn)的次磷酸鈉產(chǎn)品提供給這些廠商使用，進(jìn)一步擴(kuò)大次磷酸鈉產(chǎn)品的銷售。

2、新特化工正在進(jìn)行擴(kuò)產(chǎn)技改項(xiàng)目，本項(xiàng)目將增加次磷酸鈉、四羥甲基系列、雙（2,4,4-三甲基戊基）膦酸等產(chǎn)品產(chǎn)能，本項(xiàng)目完成后，公司上述產(chǎn)品產(chǎn)能將大約增加一倍，按照計(jì)劃，對(duì)次磷酸鈉及其磷系列產(chǎn)品的技改試生產(chǎn)將于2024年5月開始，對(duì)雙（2,4,4-三甲基戊基）膦酸的技改計(jì)劃于2025年中完成。隨著技改項(xiàng)目的完成，產(chǎn)能的提升將一步帶動(dòng)新特化工產(chǎn)銷量提升，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)績(jī)的持續(xù)增長(zhǎng)。

綜上，公司預(yù)期新特化工2023年至2025年凈利潤(rùn)（承諾利潤(rùn)）有所增長(zhǎng)具備合理性。

此外，根據(jù)年報(bào)，天際股份存貨期末余額為3.85億元，同比下降10.76%，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備756.42萬(wàn)元，同比下降91.37%。深交所要求天際股份結(jié)合在手訂單、產(chǎn)能利用率、終端市場(chǎng)需求、下游電解液企業(yè)產(chǎn)能投產(chǎn)情況等，具體分析說明公司是否存在產(chǎn)能過剩的情況。

天際股份表示，公司六氟磷酸鋰業(yè)務(wù)具備優(yōu)質(zhì)的客戶群體，有較好的在手訂單和意向性合同基礎(chǔ)，銷售情況良好，具備產(chǎn)能消化能力。公司合理規(guī)劃產(chǎn)能，2021年以來(lái)均保持了較高水平的產(chǎn)能利用率。

同時(shí)，“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)為動(dòng)力電池、儲(chǔ)能等新能源行業(yè)帶來(lái)廣闊市場(chǎng)空間，對(duì)于上游鋰電池電解液及其上游主要電解質(zhì)需求巨大，公司產(chǎn)能規(guī)劃合理，擁有十分優(yōu)質(zhì)的客戶群體，在手訂單和意向性合同充足，行業(yè)地位穩(wěn)固，具備產(chǎn)能消化能力，不存在產(chǎn)能過剩的情況。

官網(wǎng)資料顯示，天際新能源科技股份有限公司創(chuàng)立于1996年，主營(yíng)業(yè)務(wù)為六氟磷酸鋰和小家電產(chǎn)品。2015年05月28日，公司正式在深交所主板A股上市，股票代碼為：002759。