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今年年初，中國證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)刊登了2024年的第一份行政處罰決定書，處罰對象是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡稱瑞華所)及其相關(guān)責(zé)任人員，因涉及康得新財(cái)務(wù)造假事件，瑞華所被證監(jiān)會(huì)處以高達(dá)1783萬元的罰款。

新年首張千萬級罰單亮相的同時(shí)，曾經(jīng)震驚資本圈的“康得新百億造假大案”也再次為資本市場敲響警鐘。

無獨(dú)有偶，10月17日，已經(jīng)退市的轉(zhuǎn)入三板系統(tǒng)的康得3(400102.NQ)發(fā)布一份關(guān)于公司受到《民事傳票》的公告，再一次將康得新案和整個(gè)事件中的牽涉方拉到了公眾視野。

證券之星注意到，公司此前曾披露一份關(guān)于公司收到第三人參加訴訟通知書的公告，而此次法院傳票顯示，佛山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(下稱“佛山農(nóng)商行”)作為原告，包括北京銀行、建設(shè)銀行、瑞華所、北京銀行西單支行等6位責(zé)任主體將作為被告，案由則為證券虛假陳述責(zé)任糾紛。

(圖片來源：康得新公告)

值得一提的是，在康得新案曝光的全過程中，其在北京銀行賬上的“122億現(xiàn)金消失之謎”引發(fā)大量關(guān)注，上市公司和銀行方面對這筆存款的去向各執(zhí)一詞，成為了整件案子的一個(gè)關(guān)鍵疑點(diǎn)，至今仍有部分懸疑未解，而此次佛山農(nóng)商行將北京銀行及其支行一同列為被告，或許意味著后者在康得新案件中扮演的角色和相關(guān)責(zé)任將迎接司法認(rèn)定。

佛山農(nóng)商行向北京銀行等發(fā)起訴訟

根據(jù)公告顯示，康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱:“康得新復(fù)合”或“公司”)于2023年4月13日披露了《關(guān)于公司收到第三人參加訴訟通知書的公告》。

佛山農(nóng)商行訴被告北京銀行、中國建設(shè)銀行、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、上海新世紀(jì)資信評估投資服務(wù)有限公司、北京德恒律師事務(wù)所、北京銀行西單支行，第三人康得新復(fù)合的證券虛假陳述責(zé)任糾紛一案，于近日收到北京金融法院《民事傳票》。

另據(jù)公告，此次案件案由為證券虛假陳述責(zé)任糾紛，開庭時(shí)間為10月30日。

證券之星注意到，根據(jù)公司2023年發(fā)布的參加訴訟通知書公告顯示，因公司與該案的處理存在法律上的利害關(guān)系，通知公司作為第三人參加訴訟。

佛山農(nóng)商行的核心訴訟請求則包括：1、依法判決各被告連帶賠償因虛假陳述給原告造成的本金損失人民幣6000萬元;

2、依法判決各被告連帶賠償因虛假陳述給原告造成的票據(jù)利總損失人民幣244.11萬元;

3、依法判決各被告連帶賠償因虛假陳述給原告造成的違約金損失(以6244.11萬元為基數(shù)，按日利率0.21%自2019年1月15日起計(jì)付至實(shí)際清償日止);

訴訟通知書還顯示，除了康得新復(fù)合被追加成為第三人出庭外，北京銀行西單支行也被佛山農(nóng)商行追加為被告，成為6位被告席中的一員。

北京銀行扮演什么角色？

那么，作為銀行業(yè)同行，佛山農(nóng)商行為何要將北京銀行及其支行列為被告呢？

查詢公開資料顯示，早在2019年，佛山農(nóng)商行曾與康得新等被告人有過公司債券糾紛，廣東省佛山市中級人民法院2020年判決康得新敗訴，但康得新一直沒有執(zhí)行法院判決。

天眼查顯示，2019年11月，佛山市中級人民法院一審判決書寫道：康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司于本判決發(fā)生法律效力之日起十日內(nèi)向佛山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司兌付康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司2018年度第一期超短期融資券(債券代碼：011800757)本金6000萬元并支付自2018年4月20日起至2019年1月14日止的利息2441095.89元；

不過在2020年9月，法院公布的執(zhí)行裁定書顯示，本院認(rèn)為，經(jīng)窮盡執(zhí)行措施，未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司有其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，故本次執(zhí)行程序應(yīng)予終結(jié)，待發(fā)現(xiàn)其有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行時(shí)另行恢復(fù)執(zhí)行。

證券之星了解到，由于康得集團(tuán)此后被裁決破產(chǎn)清算，加之康得新及實(shí)控人鐘玉涉及各類訴訟糾紛，佛山農(nóng)商行的索賠之路進(jìn)行的并不順利。由此，該行轉(zhuǎn)而將目標(biāo)轉(zhuǎn)向北京銀行等進(jìn)行索賠，并于2023年4月獲北京金融法院立案。

而佛山農(nóng)商行之所以讓道將北京銀行等告上法庭，與該行在康得新案件中扮演的角色有一定關(guān)系。

回溯康得新案始末，2019年1月，康得新15億元債券出現(xiàn)違約，但其財(cái)報(bào)顯示貨幣資金尚有150億元，其中122.09億元存放于北京銀行西單支行；但詭異的是，這筆百億存款無法使用。

期間，公司三位獨(dú)立董事也在定期報(bào)告的意見中表達(dá)了對122.1億元的真實(shí)性表示強(qiáng)烈質(zhì)疑。

此后，北京銀行西單支行方面回應(yīng)稱，“銀行存款該賬戶余額為0元”。2019年7月，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部要求北京銀行說明，該行西單支行是否存在串通*ST康得管理層舞弊的情形。

此事也引發(fā)了監(jiān)管部門的注意，2020年4月17日，據(jù)投資者反饋，北京銀保監(jiān)局再次回應(yīng)：經(jīng)復(fù)查，北京銀保監(jiān)局已對北京銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)不審慎的問題，敦促該行改進(jìn)業(yè)務(wù)管理，提升金融服務(wù)水平。針對該行存在的違法違規(guī)問題，北京銀保監(jiān)局將依法采取監(jiān)管措施。

2020年7月17日，交易商協(xié)會(huì)公布了自律處分信息，北京銀行因其在康得新造假事件中的相關(guān)行為，被交易商協(xié)會(huì)警告，暫停債務(wù)融資工具主承銷相關(guān)業(yè)務(wù)6個(gè)月;責(zé)令其針對本次事件中暴露出的問題進(jìn)行全面深入的整改。

到了2020年12月31日，北京銀保監(jiān)局發(fā)布兩份關(guān)于北京銀行的行政處罰信息：因涉及15項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)，北京銀行共計(jì)被罰4290萬元。

處罰信息列出了北京銀行15項(xiàng)違規(guī)案由，處罰對象包括北京銀行、北京銀行西單支行。此外，該行多位員工亦受到行政處罰并被處以相應(yīng)罰款。

其中一份罰單顯示，北京銀行下轄西單支行存在多項(xiàng)違規(guī)事實(shí):出具與實(shí)施不符的詢證函回函，違規(guī)出具與事實(shí)不符的存款證明，內(nèi)部控制及現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)存在缺陷。

值得一提的是，“康得新財(cái)務(wù)造假案”被證監(jiān)會(huì)納入了2020年證監(jiān)稽查20起典型違法案例中，該公司連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假性質(zhì)惡劣，影響深遠(yuǎn)。10月30日，作為“受害者”之一的佛山農(nóng)商行，將和作為被告的北京銀行和西單支行等對薄公堂，6000萬連帶賠償責(zé)任將如何認(rèn)定？佛山農(nóng)商行的一系列訴訟請求又能否獲得法院支持，北京銀行又是否需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，都有待法院進(jìn)一步厘清。(本文首發(fā)證券之星，作者|趙子祥)