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12月20日，河北旭輝電氣股份有限公司（以下簡稱：旭輝電氣）發(fā)布關(guān)于公開發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的第三輪審核問詢函的回復(fù)。

招股書顯示，旭輝電氣專業(yè)從事電網(wǎng)安全控制設(shè)備、電能質(zhì)量優(yōu)化治理設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，是國內(nèi)電力設(shè)備供應(yīng)商。公司自成立以來，產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于電網(wǎng)公司（國家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)等）、新能源發(fā)電（光伏、風(fēng)電等）及鐵路、石油化工、煤炭、鋼鐵等大型企業(yè)。

2020-2022年及2023年上半年，旭輝電氣實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為1.83億元、1.87億元、1.84億元和1.01億元，凈利潤分別為5154.50萬元、4851.46萬元、4027.59萬元和1744.58萬元。

根據(jù)問詢回復(fù)及工作底稿，旭輝電氣2021年至2023年非電網(wǎng)類客戶銷售收入分別為3259.22萬元、4095.79萬元、7103.39萬元，收入規(guī)模持續(xù)增加。報(bào)告期內(nèi)旭輝電氣通過加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建設(shè)，拓展非電網(wǎng)領(lǐng)域客戶，銷售人員數(shù)量逐年增加。2021年至2023年銷售費(fèi)用中職工薪酬分別為984.24萬元、1276.62萬元、1120.23萬元，2023年銷售人員數(shù)量及銷售增加的情況下，銷售人員薪酬同比下滑。資金流水核查發(fā)現(xiàn)，旭輝電氣報(bào)告期前期存在通過上海榮闊等第三方發(fā)放銷售人員業(yè)務(wù)提成的情況。

對(duì)此，北交所要求旭輝電氣：說明各期銷售人員數(shù)量、人均薪酬及變動(dòng)情況，結(jié)合銷售人員結(jié)構(gòu)、薪酬制定及發(fā)放方式等，說明2023年非電網(wǎng)客戶收入、銷售人員增加的情況下，銷售人員薪酬同比減少的合理性；說明報(bào)告期前期通過上海榮闊等第三方發(fā)放銷售人員業(yè)務(wù)提成的具體情況，資金流轉(zhuǎn)過程及涉及金額，目前的規(guī)范整改情況，報(bào)告期內(nèi)是否仍存在其他代發(fā)工資的情況。

旭輝電氣表示，報(bào)告期各期，發(fā)行人銷售人員平均薪酬分別為15.95萬元、18.08萬元、15.27萬元和5.68萬元。發(fā)行人2022年銷售人員平均薪酬較2021年上升13.35%，主要原因系發(fā)行人2022年加大了非電網(wǎng)客戶的開拓力度，增大銷售人員激勵(lì)所致。但由于非電網(wǎng)客戶的毛利率與電網(wǎng)客戶相比較低，發(fā)行人在2023年將銷售人員獎(jiǎng)金與訂單金額、訂單毛利等因素掛鉤進(jìn)行綜合評(píng)定導(dǎo)致銷售人員獎(jiǎng)金總額下降，以及受2023年新增銷售人員較多，新員工工資水平相對(duì)較低影響，2023年銷售人員人均薪酬較2022年出現(xiàn)一定下降。

隨著非電網(wǎng)客戶市場開拓力度加大，發(fā)行人2023年度新入職員工較多，2023年末初級(jí)崗人數(shù)較2022年末增加13人，初級(jí)崗人數(shù)占比較2022年末提升了9.76個(gè)百分點(diǎn)，拉低了2023年度銷售人員平均薪酬。

發(fā)行人制定了《薪酬管理制度》，根據(jù)制度規(guī)定，銷售人員薪酬按照崗級(jí)制定薪酬，薪酬包括基本工資、月度績效獎(jiǎng)金、年度獎(jiǎng)金及其他組成。員工的入職定薪依據(jù)面試考核結(jié)果，對(duì)照該崗位相應(yīng)的崗級(jí)確定其試用期工資，試用期工資不低于對(duì)應(yīng)的崗級(jí)表中薪酬總額的80%。上述薪酬中，基本工資及月度績效獎(jiǎng)金按月發(fā)放，年度獎(jiǎng)金按年計(jì)提并于次年初發(fā)放。

綜上，發(fā)行人2023年非電網(wǎng)客戶收入、銷售人員增加的情況下，銷售人員薪酬同比減少具備合理性。

旭輝電氣還表示，2020年度，出于稅務(wù)籌劃的目的，以減少個(gè)人所得稅稅負(fù)，公司將業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)賬至公司前員工成立的上海榮闊商務(wù)服務(wù)中心（以下簡稱“上海榮闊”）間接向員工發(fā)放。具體情況如下：公司將發(fā)放給銷售人員的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金292.99萬元轉(zhuǎn)賬至上海榮闊賬戶后，由上海榮闊發(fā)放至區(qū)域銷售經(jīng)理，再分配至相關(guān)業(yè)務(wù)人員，該事項(xiàng)涉及人員26名，其中273.12萬元為銷售人員的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金，14.86萬元為銷售人員職工福利費(fèi)，5萬元以現(xiàn)金形式退還至公司。經(jīng)整改規(guī)范后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員已補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)55.16萬元，上海榮闊已于2022年10月19日注銷。

針對(duì)上述情況，公司開展內(nèi)部自查、整改，并根據(jù)上述個(gè)人賬戶的交易記錄、業(yè)務(wù)性質(zhì)，進(jìn)行了賬務(wù)處理及補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，組織董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及財(cái)務(wù)人員等集中培訓(xùn)，深入學(xué)習(xí)《公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法律法規(guī)，樹立規(guī)范公司運(yùn)行和財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。報(bào)告期內(nèi)公司不存在其他代發(fā)工資的情況。