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Ai快訊 8月4日晚間，“國產操作系統(tǒng)第一股”麒麟信安（SH688152）對上交所此前下發(fā)的問詢函作出回復。此次問詢聚焦于麒麟信安在2024年年報中對A1單位應收賬款壞賬計提方式的變更，該變更由以往的組合計提轉變?yōu)閱雾椨嬏帷?/p>

截至2024年末，麒麟信安對A1單位的應收賬款賬面余額達2.23億元，此部分賬款源于2021年及2022年公司向A1單位銷售商品，在商品發(fā)貨并經A1單位驗收確認后形成，但截至目前仍未回款。2024年，麒麟信安實現(xiàn)營業(yè)收入2.86億元，歸母凈利潤793.57萬元，同比均有較大增長。對比來看，2.23億元的應收賬款對麒麟信安而言是一筆不小的數(shù)目。

麒麟信安2024年年報及前期公告顯示，當年末公司應收賬款余額為4.06億元，其中對A1單位的應收賬款余額占比55%。自2024年起，公司對該單位應收賬款的壞賬計提方式調整為單項計提，壞賬損失金額為6078萬元，計提比例為27%。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，麒麟信安2023年年報也曾引發(fā)交易所關注。在當時的回復函中，公司透露2023年末應收賬款余額為3.56億元，對A1單位的2.23億元應收賬款占比62.69%，主要為銷售信息安全產品、操作系統(tǒng)產品、技術開發(fā)服務等商品形成的貨款。

2019 - 2022年，A1單位是麒麟信安的第一大客戶，但2023年其相關收入降為零。2024年以來，公司技術支持團隊持續(xù)為A1單位提供售后維保服務。2025年3月，公司根據A1單位要求發(fā)出安全存儲系統(tǒng)產品，發(fā)貨產品存貨賬面價值為2481.52萬元，雙方業(yè)務合作仍在繼續(xù)。麒麟信安上市招股書及2022年年報顯示，2019 - 2022年公司對A1單位分別實現(xiàn)6250.19萬元、1.03億元、1.44億元及1.65億元的銷售額，營收占比均超40%。

關于變更壞賬計提方式的原因，麒麟信安在回復函中解釋，從賬齡分布看，截至2024年末，對A1單位賬齡2 - 3年的應收賬款賬面余額為1.81億元，3 - 4年的為4179.76萬元。按賬齡分析組合計算，若繼續(xù)采用原方式計提壞賬準備，對應壞賬準備余額為5718.20萬元，合計計提比例為25.62%。

由于A1單位內部管理等因素影響回款進度，2024年末公司未收回賬款，導致其應收賬款賬齡逐年增加，賬齡結構與其他客戶差異顯著?；跁嫼怂愕闹斏餍栽瓌t，單項計提方式的計提比例及金額均高于賬齡分析組合方式，能更謹慎地反映A1單位應收賬款的信用風險。

此外，麒麟信安表示，綜合評估客戶經營狀況、財務實力及過往合作表現(xiàn)，結合與A1單位的溝通情況，認為A1單位具備支付后續(xù)貨款的能力。值得注意的是，麒麟信安所列可比同行中，各企業(yè)對不同賬齡應收賬款計提壞賬準備的比例差異較大。例如，“2 - 3年（含3年）”賬齡的應收賬款，中國軟件計提比例為10%，邦彥技術和麒麟信安分別為30%、20%，深信服達70%；“3 - 4年（含4年）”賬齡的應收賬款，中國軟件計提20%，邦彥技術和麒麟信安計提比例均為50%，深信服則100%計提。

（AI撰文，僅供參考）