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樂居財經(jīng) 李蘭 9月19日，北京開科唯識技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“開科唯識”）披露關(guān)于深交所IPO審核問詢函的回復(fù)。

據(jù)查，開科唯識是在財富管理和支付清算領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)及產(chǎn)品供應(yīng)商，主要為銀行等金融機構(gòu)提供財富管理及金融市場、支付清算、智能數(shù)字化客戶服務(wù)等領(lǐng)域的軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)、運維及咨詢服務(wù)。

針對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)開科唯的少量收入、費用跨期事項，開科唯識被要求說明該該事項的具體情況、發(fā)生原因及整改情況，開科唯識內(nèi)部控制是否健全有效，自查是否存在其他收入、成本、費用跨期的情況。

開科唯識回復(fù)稱，跨期事項均系偶發(fā)事項，金額較小，公司已對上述相關(guān)跨期情形進行整改調(diào)整，并制訂了具有針對性的規(guī)范性措施，自2021年以后未再發(fā)生。報告期內(nèi)，公司已進一步完善相關(guān)內(nèi)部控制，不存在其他跨期事項。

此外，根據(jù)申報材料及現(xiàn)場檢查報告，開科唯識前身開科有限設(shè)立早期，各創(chuàng)始股東的工商登記持股比例與約定實際享有的權(quán)益比例存在差異。之后，各方通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資已將差異情形消除。

現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，開科唯識可能存在未充分披露設(shè)立時形成的事實代持、股權(quán)激勵有關(guān)披露不準(zhǔn)確等情形。保薦人未審慎研判設(shè)立時所形成的事實代持，未審慎核查發(fā)行人股權(quán)激勵相關(guān)文件，未充分研判代持協(xié)議和代收關(guān)系。發(fā)行人律師對設(shè)立時協(xié)議約定持股比例與工商登記持股比例差異未予以充分關(guān)注并審慎研判實質(zhì)。審計機構(gòu)未充分關(guān)注股權(quán)激勵隱含服務(wù)期事項，也未對授予日確認(rèn)依據(jù)進行充分考慮，會計處理不準(zhǔn)確。

據(jù)此，開科唯識被要求說明開科有限設(shè)立初期，工商登記持股比例與實際享有權(quán)益比例存在差異的原因，差異調(diào)整的主要過程，各方是否存在爭議或潛在爭議。說明開科有限整體變更為股份公司過程中，審計報告、評估報告調(diào)整的具體原因，調(diào)整前后的主要差異等。

經(jīng)核查，保薦人和申報會計師認(rèn)為開科有限設(shè)立初期，工商登記持股比例與實際享有權(quán)益比例存在差異的原因系考慮到馮艷芳和宏駿科技系外部投資人，并不實際參與公司的日常經(jīng)營管理，各創(chuàng)始股東一致認(rèn)為其應(yīng)當(dāng)溢價出資，《股東協(xié)議書》約定，上述兩位股東按照約定持股比例（即馮艷芳、宏駿科技比例與秦川相同）分享利潤，分擔(dān)風(fēng)險及虧損。

而工商登記層面，馮艷芳、宏駿科技分別持有開科有限100萬元注冊資本并登記相應(yīng)股權(quán)比例。后續(xù)通過公司各創(chuàng)始股東合計追加投資1,300萬元，馮艷芳和宏駿科技各自將其持有的17.373萬元（100萬元與82.627萬元之差）出資額無償、按各方約定的持股比例轉(zhuǎn)讓給全體創(chuàng)始股東，以實現(xiàn)了差異調(diào)整和事實代持解除。各方不存在爭議或潛在爭議。