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5月20日，深交所下發(fā)關于對北京科凈源科技股份有限公司（以下簡稱“科凈源”）的年報問詢函。

問詢函顯示，深交所在對科凈源2023年年度報告事后審查中關注到以下情況：

1、2021年至2023年，科凈源營業(yè)收入分別為4.8億元、4.39億元、3.02億元，其中2023年第二季度營業(yè)收入為1.85億元，占比為61.26%。

深交所要求公司：（1）補充說明2021年至2023年收入持續(xù)下滑的主要原因，并對比同行業(yè)可比公司說明是否具有合理性，是否存在收入跨期調(diào)節(jié)或沖回以前年度收入的情形。（2）結(jié)合業(yè)務開展季節(jié)性等因素，并對比近三年各季度收入確認情況，說明2023年第二季度確認收入占比較高的原因及合理性。

2、2021年至2023年，科凈源歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）分別為0.92億元、0.86億元、0.19億元。2023年，公司水處理產(chǎn)品、水環(huán)境綜合治理方案、項目運營服務毛利率分別為40.76%、61.70%、39.29%，較上年分別變動-9.5個百分點、32.87個百分點、-10.07個百分點。

深交所要求公司：（1）補充說明2021年、2022年的水處理產(chǎn)品、水環(huán)境綜合治理方案、項目運營服務毛利率情況。（2）補充說明近三年各業(yè)務毛利率變化的主要原因，結(jié)合成本構(gòu)成、定價水平、同行業(yè)可比公司情況等說明毛利率大幅波動的合理性，審核期間是否就毛利率波動風險進行充分披露。（3）結(jié)合收入、成本、費用等變化情況，量化說明近三年凈利潤持續(xù)下滑的原因，并補充擬采取的有效應對措施。

3、2021年至2023年，科凈源經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為0.05億元、-0.25億元、-1.84億元。深交所要求其結(jié)合業(yè)務模式、銷售收款模式、采購付款模式以及存貨政策等，量化分析公司連續(xù)多年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額與凈利潤差異較大的原因及合理性，并對比同行業(yè)公司經(jīng)營狀況，說明是否存在遠低于同行業(yè)平均水平的情況，公司盈利質(zhì)量是否顯著低于同行業(yè)公司。

4、2023年末，科凈源按照賬齡計提壞賬準備的應收賬款原值為6.56億元，計提壞賬準備金額1.52億元，其中賬齡超過1年的應收賬款占比為63.3%。

深交所要求公司：（1）補充說明近3年的賬齡結(jié)構(gòu)變化情況，說明是否存在回款周期持續(xù)拉長的情況及合理性，說明1年以上應收賬款占比較高的原因，擬采取的追償措施。（2）補充說明不同賬齡段應收賬款壞賬計提比例的確認過程及依據(jù)，壞賬計提是否充分、合理，是否存在逾期未回款的情形等。

5、2023年末，科凈源存貨賬面價值為4,426.50萬元，其中主要為發(fā)出商品、庫存商品金額分別為2,601.34萬元、1,156.61萬元，計提跌價準備金額22.68萬元、8.76萬元。2024年一季度末，公司存貨賬面價值進一步增加至5,416.89萬元。

深交所要求公司：（1）補充說明2023年末發(fā)出商品、庫存商品的類別、金額及存放地，結(jié)合業(yè)務模式、收入確認政策變化情況等說明發(fā)出商品、庫存商品較多的原因及合理性，以及截至2024年一季度末的銷售情況；并結(jié)合行業(yè)市場環(huán)境、產(chǎn)品性質(zhì)與特點、公司對發(fā)出商品和庫存商品的內(nèi)部管理制度等因素，補充說明跌價準備計提的充分性等。

6、2023年末、2024年一季度末，公司貨幣資金余額為4.63億元、3.05億元，短期借款為1.55億元、1.65億元，長期借款均為0.77億元。深交所要求其補充說明2024年第一季度貨幣資金較期初減少較多的原因，一季度銷售回款對貨幣資金的影響，以及貨幣資金的主要支出方向；補充說明在持有充足貨幣資金情況下，仍持續(xù)借入甚至新增銀行借款的原因及合理性。

7、2024年一季度末，科凈源預付賬款賬面價值為7,665.03萬元，持續(xù)大幅增加。深交所要求其補充說明前十大預付對象的名稱、預付金額、產(chǎn)生的原因及合理性、預付比例是否符合行業(yè)慣例、截至目前轉(zhuǎn)銷情況和預計轉(zhuǎn)銷周期，前述預付對象是否與公司、控股股東、實際控制人、董監(jiān)高人員等存在關聯(lián)關系或?qū)е吕鎯A斜的情形，是否存在資金占用等情形。

8、2023年末，科凈源其他應收款賬面價值為1,793.33萬元，較上年末大幅增加，主要是應收深州市城鄉(xiāng)建設投資集團有限公司保證金及押金款1,500萬元。深交所要求其補充說明前述款項產(chǎn)生的原因及合理性，相關款項涉及項目的建設內(nèi)容、投資規(guī)模和建設進展，保證金及押金比例是否符合合同約定和行業(yè)慣例，相關款項的收回條件和結(jié)算安排，以及結(jié)合相關主體的資信情況說明相關款項是否存在無法收回的風險，是否需要計提減值準備。

9、年報顯示，公司報告期內(nèi)向第一大供應商采購額占比為39.16%。深交所要求公司補充說明向其采購的主要的材料及服務情況，占比較較高的原因及合理性，是否構(gòu)成重大依賴。

10、年報顯示，科凈源存在未經(jīng)審議和披露對外提供擔保、2023年三季報存在會計差錯等問題。深交所要求公司認真核實說明相關內(nèi)控制度建設是否健全，內(nèi)控執(zhí)行是否有效，認定相關事項不構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷的依據(jù)及合理性，結(jié)合內(nèi)控缺陷等認真自查是否存在其他違規(guī)擔保、資金占用或財務資助的情形。

北京科凈源科技股份有限公司成立于2000年；公司立足于水環(huán)境治理行業(yè)，是一家專業(yè)從事水環(huán)境系統(tǒng)治理的創(chuàng)新型綜合服務商，圍繞客戶對水環(huán)境治理的需求，為其提供水處理產(chǎn)品、水環(huán)境綜合治理方案和運營服務；公司構(gòu)建起集“咨詢、設計、制造、實施、運營”全生命周期的綜合管理服務體系。