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深圳證券交易所上市審核委員會定于2023年9月15日召開2023年第73次上市審核委員會審議會議，審核珠海市賽緯電子材料股份有限公司（下稱“珠海賽緯”）的首發(fā)事項。珠海賽緯的保薦機構（主承銷商）是招商證券，保薦代表人是雷從明、梁戰(zhàn)果。招股書披露，珠海賽緯擬在深交所創(chuàng)業(yè)板募集資金100,000.00萬元，用于“淮南賽緯年產20萬噸二次鋰離子電池電解液及配套原料項目（一期）”、“合肥賽緯研發(fā)中心項目”和“補充流動資金”。

資料顯示，珠海賽緯主要從事鋰離子電池電解液的研發(fā)、生產和銷售。鋰離子電池電解液作為鋰離子電池的關鍵材料，廣泛應用于新能源汽車、儲能和消費電子領域。

珠海賽緯再闖創(chuàng)業(yè)板，全年利潤將大幅下滑，

大客戶依賴不斷增加

其實，這并不是珠海賽緯第一次向創(chuàng)業(yè)板發(fā)起沖擊，珠海賽緯曾于2016年11月17日向中國證監(jiān)會報送了前次創(chuàng)業(yè)板IPO申報文件，并于2016年12月2日預披露了招股書。遺憾的是，珠海賽緯在2017年9月13日中國證監(jiān)會創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會2017年第71次發(fā)審委會議中未通過審核。

珠海賽緯前次IPO被否主要系當時公司主要客戶沃特瑪在2018年爆發(fā)債務危機，后被債權人申請破產，公司對沃特瑪等客戶的應收賬款長期無法收回，對公司經營造成了較大影響，加上新能源行業(yè)2018年后較長時間景氣度有所下降，公司業(yè)績也并不是很出眾，時隔多年后，珠海賽緯重新選聘中介機構再次闖關創(chuàng)業(yè)板。保薦機構有之前的申宏萬源更換為招商證券，律師也由國浩律師更換為中倫律師，審計機構由瑞華會計師更換為天健會計師，可以說中介機構進行了大換血，不知珠海賽緯本次IPO又能否順利呢？

眾所周知，近年來中國新能源汽車行業(yè)快速發(fā)展，珠海賽緯也在此獲益。2020年-2022年（下稱“報告期”），珠海賽緯營業(yè)收入分別為25,334.87萬元、126,645.14萬元、183,540.57萬元，凈利潤分別為-929.78萬元、5,603.88萬元、21,025.00萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為-929.78萬元、5,621.42萬元、21,025.01萬元，扣除非經常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為-1,452.50萬元、16,540.81萬元、20,367.53萬元。公司在2021年扭虧為贏，而且業(yè)績呈現快速增長?；蛟S這也是珠海賽緯再次向創(chuàng)業(yè)板發(fā)起沖擊的底氣。

然而值得一提的是，自2023年年開始，珠海賽緯業(yè)績卻呈現快速的下降的狀態(tài)。2023年1-6月，珠海賽緯營業(yè)收入為59,300.73萬元，同比下降46.00%；歸屬于母公司股東的凈利潤為5,849.30萬元，同比下降55.00%；扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤5,475.44萬元，同比下降56.90%。2023年全年公司預計可實現營業(yè)收入170,809.03萬元，同比下降6.94%；預計可實現歸屬于母公司所有者的凈利潤約12,605.27萬元，同比下降40.05%；預計可實現扣除非經常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤約為12,155.33萬元，同比下降約為40.32%。從預測結果來看，公司2023年利潤將會出現大幅下降。

另外，報告期內，珠海賽緯前五大客戶的合計銷售額分別為14,240.60萬元、76,419.02萬元和121,386.58萬元，占營業(yè)收入的合計比例分別為56.21%、60.34%和66.14%，占比逐年增加，公司對大客戶的依賴不斷增加。

與供應商合資建廠，

對其采購額與其年報披露對不上

招股書披露，河南省多氟多百川新材料有限公司（下稱“河南百川”）成立于2022年8月，是珠海賽緯與國內鋰鹽行業(yè)龍頭企業(yè)多氟多新材料股份有限公司（下稱“多氟多”）（證券代碼：002407.SZ）合資設立。河南百川主要從事六氟磷酸鋰、雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉等電解液原材料電解質的生產，其中六氟磷酸鋰的技術主要來自于多氟多成熟技術和工藝。目前河南百川尚未開展生產經營。

另外，珠海賽緯還與多氟多簽訂了《合資經營協議》，自合資公司投產之日起，合資公司六氟磷酸鋰產能應優(yōu)先保障公司需求；如合資公司未來雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉上線產出后，合資公司的雙氟磺酰亞胺鋰、六氟磷酸鈉產能也應優(yōu)先保障公司需求。在合資公司向公司六氟磷酸鋰的銷售價格不高于市場價格、產品質量滿足公司需求的情況下，公司每年在當年度同種產品總采購量的25%-30%（最高不超過30%）范圍內，向合資公司采購不低于合資公司當年產量的40%。

報告期內，多氟多一直為珠海賽緯前五大供應商，其中2020年為第二大原材料供應商，2021年和2022年均為第一大原材料供應商。報告期各期，公司對多氟多的交易金額分別為2,372.49萬元、18,686.37萬元和35,165.30萬元。2021年開始，公司對多氟多采購金額便大幅增長。這是否與珠海賽緯同多氟多合資經營有關呢？還有就是，珠海賽緯向多氟多采購原材料的價格與其他供應商采購同種原材料的價格是否存在差異呢？

除此之外，據多氟多2022年年度報告顯示，2022年，多氟多對第五大客戶的銷售金額為34,673.01萬元，因此結合招股書披露的對多氟多采購金額來看，珠海賽緯為多氟多前五大客戶，但是多氟多前五大客戶中并沒有與珠海賽緯招股書披露的采購金額相匹配的客戶，與之最為接近的就是為第五大客戶，但是這也與珠海賽緯招股書披露的采購金額相差了492.29萬元的差異額。

（圖片來自：多氟多2022年年報）

關聯交易或存遺漏，信披質量存隱憂

珠海賽緯主要采購原材料為六氟磷酸鋰、碳酸甲乙酯、碳酸乙烯酯等材料。

招股書披露，江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）為珠海賽緯2021年第五大原材料供應商，對應采購5,019.70萬元；2022年為第三大原材料供應商，對應采購金額為20,827.06。公司對江西石磊的采購內容為鋰鹽、溶劑、添加劑。

 （圖片來自：珠海賽緯招股書）

而招股書之后披露到，贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷均為珠海賽緯關聯方，所以相關交易按關聯交易進行披露。報告期。2021年和2022年，公司對贛州石磊關聯采購采購原材料、輔料、電解液成品金額為21,471.35萬元和2,948.54萬元；對石磊氟材料采購原材料金額為3,050.55萬元和15,703.91萬元；對深圳螢石谷采購原材料金額為1,308.66萬元和0元。

經計算，2021年和2022年，公司對江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）的關聯采購金額為25,830.56萬元和18,652.45。其中2021年比招股書前處披露的采購金額多了20,810.86萬元，而2022年比招股書前處披露的采購金額少了2,174.61萬元。2021年出現多的情況是可以理解的，因此此處披露對贛州石磊關聯采購除原材料外還包含輔料以及電解液成品，但是出現少的情況這也難以解釋了。不知此處珠海賽緯招股書對江西石磊（包括贛州石磊、石磊氟材料以及深圳螢石谷）的關聯采購交易是否存在遺漏呢？

 （圖片來自：珠海賽緯招股書）

曾聯營企業(yè)在經營期間因違規(guī)占地而遭行政處罰

2018年6月，珠海賽緯結合當時的經營狀況和資金狀況，以增資方式取得贛州石磊50.00%股權，通過與石磊氟材料合作的方式加強電解液產能布局和電解液主要原材料六氟磷酸鋰布局，并于2019年6月繼續(xù)向贛州石磊增資，用于贛州石磊電解液和六氟磷酸鋰產線建設。2022年1月，由于公司最為關注的贛州石磊六氟磷酸鋰產能進展不及預期，隨著公司電解液產線技改、二期生產基地擴產建設、引進外部投資者等逐步推進，公司將所持贛州石磊50%股權轉讓給石磊氟材料。不過在珠海賽緯轉讓贛州石磊前，贛州石磊曾因違規(guī)占地而被處罰。

2020年11月30日，贛州市會昌縣自然資源局作出《行政處罰決定書》（會自然行罰決字[2020]第74號），認為贛州石磊2019年10月開始違規(guī)占用會昌縣筠門嶺鎮(zhèn)氧鹽化工產業(yè)基地1,049.17平方米土地，違反了《中華人民共和國土地管理法》第四十四條的規(guī)定，責令贛州石磊補辦超占土地的用地手續(xù)，并處以10,491.70元的罰款。