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Ai快訊 近日，聚焦發(fā)展醫(yī)藥主業(yè)、宣稱推進(jìn)非醫(yī)藥板塊資產(chǎn)剝離的華神科技（000790.SZ）宣布出售旗下醫(yī)藥流通子公司西藏康域藥業(yè)有限公司（以下簡稱“西藏康域”）51%股權(quán)，該事項引發(fā)市場關(guān)注。

8月1日晚間，華神科技接連披露8則公告，稱擬在西南聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌轉(zhuǎn)讓西藏康域51%股權(quán)，掛牌底價為6378.06萬元。目前，西藏康域由華神科技持股51%，西藏萬安藥品信息咨詢有限公司持股49%，此次交易中西藏萬安作為有優(yōu)先購買權(quán)的股東，未放棄行使優(yōu)先購買權(quán)。

華神科技方面表示，通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開掛牌轉(zhuǎn)讓控股子公司股權(quán)，是按合法合規(guī)程序，確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程公開透明和價格市場化，保障全體股東利益。此次轉(zhuǎn)讓是基于整體戰(zhàn)略規(guī)劃考慮，旨在進(jìn)一步集中資源聚焦優(yōu)勢業(yè)務(wù)，提升公司盈利能力和核心競爭力，推動公司高質(zhì)量發(fā)展。

資產(chǎn)評估結(jié)果顯示，截至2025年4月30日，西藏康域股東全部權(quán)益的評估值約為1.25億元，其51%股權(quán)估值合計6378.06萬元，華神科技以此評估值為參考基準(zhǔn)確定首次掛牌轉(zhuǎn)讓價格。

值得注意的是，華神科技于2023年8月從西藏萬安手中收購西藏康域51%股權(quán)，當(dāng)時交易作價5100萬元。截至2023年4月30日，西藏康域股東全部權(quán)益價值評估值為9832.89萬元，較凈資產(chǎn)評估增值6963.13萬元，增值率242.64%，該交易形成商譽約4278.07萬元。

并購西藏康域時設(shè)置了業(yè)績對賭，轉(zhuǎn)讓方承諾西藏康域2023年8 - 12月、2024年度、2025年度擬實現(xiàn)的凈利潤不低于1500萬元、2000萬元、2500萬元。2023年8 - 12月，西藏康域?qū)嶋H凈利潤1567.24萬元，業(yè)績承諾完成率為104.48%，華神科技收購西藏康域形成的核心商譽報告期內(nèi)不存在減值。2023年，華神科技營收約10.03億元，同比增長14.92%，其中醫(yī)藥業(yè)務(wù)營收約5.11億元，同比增長21.17%，主要因聚焦主業(yè)并購西藏康域帶來收入規(guī)模增長。

然而，到了2024年，西藏康域未能完成業(yè)績承諾，當(dāng)期實際凈利潤約為1678.43萬元，完成率為83.92%。華神科技2024年年報仍顯示“收購西藏康域形成的核心商譽本期不存在減值”，其稱評估機構(gòu)對西藏康域進(jìn)行了2024年度商譽減值測試，基于2024年的經(jīng)營數(shù)據(jù)測試結(jié)果為不減值，但未對西藏康域2024年業(yè)績未達(dá)承諾的原因作出說明。

公告顯示，2024年及2025年1 - 4月，西藏康域營收分別約2.2億元、5949.08萬元，營收水平大不如前。此外，2023年西藏康域被指存在會計核算不規(guī)范及內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位的問題，部分醫(yī)療器械銷售在未發(fā)生實物流轉(zhuǎn)、控制權(quán)未轉(zhuǎn)移給客戶的情況下即確認(rèn)收入，且發(fā)生期后退貨；財務(wù)內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致部分銷售費用報銷票據(jù)與業(yè)務(wù)實質(zhì)不符；財務(wù)經(jīng)理同時兼任客戶財務(wù)負(fù)責(zé)人，人員管理不規(guī)范。

目前，華神科技主營業(yè)務(wù)為中西成藥、生物制藥及大健康產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，鋼結(jié)構(gòu)施工業(yè)務(wù)等。近三年，醫(yī)藥業(yè)務(wù)占華神科技總營收比重從48.33%上升至73.74%，建筑鋼結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)營收占比從33.47%降至10.03%，但公司盈利水平卻持續(xù)下滑。2022年，公司凈利潤同比下降25.91%至4121.75萬元，2023年凈利潤同比下降32.89%至2765.95萬元。2024年，公司由盈轉(zhuǎn)虧，營收約8.64億元，同比下降13.89%，凈利潤 - 669.02萬元，同比下降124.19%。

根據(jù)業(yè)績預(yù)告，華神科技預(yù)計2025年上半年凈利潤虧損4500萬 - 5500萬元，扣非凈利潤虧損4600萬 - 5600萬元，預(yù)計由盈轉(zhuǎn)虧。公司表示，2025年主營產(chǎn)品三七通舒膠囊中選全國第三批中成藥集采，成本費用的剛性需求導(dǎo)致利潤貢獻(xiàn)下滑；為優(yōu)化資源配置，聚焦主業(yè)發(fā)展，主動縮減建筑鋼結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模，致該業(yè)務(wù)產(chǎn)值及利潤貢獻(xiàn)較去年同期降低；子公司山東凌凱試生產(chǎn)費用及折舊攤銷增加。

華神科技方面稱，出售西藏康域股權(quán)后，西藏康域的流通業(yè)務(wù)將不納入公司合并報表，但公司自有產(chǎn)品的流通由公司團隊管理，西藏康域股權(quán)轉(zhuǎn)讓不會對公司自有產(chǎn)品的醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)造成影響。不過，隨著西藏康域的出售，華神科技原本通過控股西藏康域?qū)崿F(xiàn)整合銷售資源、發(fā)掘下游銷售渠道、提升整體經(jīng)營質(zhì)量、打通醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)鏈、增強核心競爭力的愿景也將不復(fù)存在，且此次出售還是在西藏康域業(yè)績對賭“爽約”的情況下進(jìn)行。8月6日，華神科技在接受《中國經(jīng)營報》記者采訪時表示，公司在西藏康域業(yè)績承諾期未滿之際出售其所持股權(quán)，根據(jù)交易雙方簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，不觸及公司違約情形。

（AI撰文，僅供參考）