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9月16日，廣西森合高新科技股份有限公司（以下簡稱：森合高科）披露北交所上市審核問詢函的回復，保薦機構(gòu)為國投證券，保薦代表人為湛瑞鋒、張迎亞，會計師事務所為中匯會計師事務所。

招股書顯示，森合高科成立于2011年4月，注冊資本8539.2萬元，法定代表人為闕山東，專業(yè)從事環(huán)保型貴金屬選礦劑的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，產(chǎn)品包括環(huán)保型貴金屬選礦劑及副產(chǎn)品硫酸銨等。

2022年至2024年，森合高科營收分別為3.02億元、3.46億元、6.23億元，凈利潤分別為4705.55萬元、5606.93萬元、1.5億元，毛利率分別為30.45%、31.15%、36.8%?？梢姡细呖?024年營收凈利分別增長80.07%、167.15%。

本輪問詢，北交所關注了森合高科貿(mào)易商銷售及關聯(lián)銷售真實性。

報告期各期，森合高科貿(mào)易類客戶收入占主營業(yè)務收入的比例分別為48.01%、41.95％和42.16%，2024年引入經(jīng)銷模式，經(jīng)銷收入金額為3,427.47萬元，占主營業(yè)務收入比例為5.53%，貿(mào)易商、經(jīng)銷商的下游客戶存在中間商。

主要貿(mào)易商客戶大連君盛、昆明賽銘克、新鄉(xiāng)山之陽（森合高科前股東控制公司）等參保人數(shù)均為0，無實繳資本信息。2023年、2024年來自關聯(lián)方內(nèi)蒙古金蟬的收入分別為707.82萬元、2,290.65萬元。

北交所要求：說明與成立時間較短、實繳資本或參保人數(shù)較少、主要收入來自森合高科、已注銷等客戶的具體交易情況及合理性。

森合高科表示，報告期內(nèi)公司客戶較為零散，存在非法人客戶、貿(mào)易商客戶，許多客戶銷售量和銷售金額很小。公司主營業(yè)務中，前二十大客戶收入占比報告期內(nèi)分別為83.37%、76.79%和68.46%，整體占比約為70%，具有代表性。因此此處統(tǒng)計范圍為前二十大客戶中與成立時間較短、實繳資本或參保人數(shù)較少、主要收入來自公司、已注銷等客戶的具體交易情況。

報告期各期森合高科成立時間較短、即報告期內(nèi)新設立的客戶情況如下：

交易合理性方面，VANGTAT GOLD MINE SOLECO.,LTD.為旺塔集團下屬企業(yè)，旺塔和公司合作時間較久，本次新增合作主體，整體不屬于新開發(fā)的合作客戶。

公司主要成立時間較短的客戶為青島盛和中升橡塑科技有限公司和廣州勇濤貿(mào)易有限公司。其中青島盛和中升橡塑科技有限公司，其實控人2018年左右即與蘇里南地區(qū)終端客戶建立合作關系，協(xié)助其從中國采購礦山物資。有關終端客戶在蘇里南當?shù)貜氖陆鸬V開采，開展作業(yè)員工主要為當?shù)丶皬闹袊衅傅膯T工，約有80人。金礦石儲量約為300萬噸，品位約1.5克/噸，年處理礦石約30萬噸，年均采購選礦劑約1500噸。此前期間，青島盛和實控人采購國內(nèi)其他選礦劑并委托國內(nèi)其他貿(mào)易公司出口至蘇里南；基于商業(yè)便利性、減少委托貿(mào)易出口費用等因素考慮，其于2023年9月成立青島盛和，并于當年底主動與公司接洽并對公司產(chǎn)品較為認可，因此后續(xù)青島盛和與公司建立業(yè)務合作關系。

廣州勇濤貿(mào)易有限公司下游主要為吉爾吉斯斯坦礦山物資貿(mào)易企業(yè)，下游客戶已在吉爾吉斯地區(qū)積累了豐富的業(yè)務資源，與較多當?shù)亟鸬V常年合作。

其余客戶如廣西憑祥金林貿(mào)易有限公司下游客戶為越南當?shù)亟鸬V，其實控人與公司合作時間較久，前期以個人身份和公司合作，后續(xù)出于業(yè)務規(guī)模擴大、業(yè)務規(guī)范化考慮成立廣西憑祥金林貿(mào)易有限公司，與公司開展合作。

公司與新成立公司開展合作，是基于風險可控、交易真實基礎上建立。對于合作時間較短的客戶，公司一般在收到客戶預付款項后發(fā)貨。公司與新成立公司發(fā)生交易具有商業(yè)合理性。

報告期各期公司實繳資本或參保人數(shù)較少客戶（即實繳出資為0、參保人數(shù)為0的客戶）情況如下：

交易合理性方面，上述貿(mào)易商客戶均系物資貿(mào)易型企業(yè)，屬于輕資產(chǎn)型企業(yè)。貿(mào)易類客戶的交易規(guī)模與其注冊資本和實繳資本不存在直接對應關系，其注冊資本及實繳資本較低符合行業(yè)慣例。而參保人數(shù)低主要是因為上述貿(mào)易商通常在收到下游客戶訂單后，再向公司下采購訂單，由公司根據(jù)貿(mào)易商訂單約定將貨物直接運抵其指定終端客戶處。在此情況下，公司貿(mào)易商通常并不負責大量提前備貨，且無需承擔貨物的倉儲、發(fā)運等職責，人員需求量相對較低。此外，上述貿(mào)易商的業(yè)務開展主要依賴于其長期建立的原有客戶資源體系，憑借豐富的客戶、渠道資源來爭取具體業(yè)務訂單，加之其業(yè)務開拓主要局限于當?shù)?，主要由貿(mào)易商客戶的企業(yè)負責人負責主導下游客戶開發(fā)活動，因此業(yè)務開拓活動需要的人力較少，且存在一定的社保繳納不規(guī)范情況，所以，企業(yè)參保人數(shù)與貿(mào)易商客戶的經(jīng)營規(guī)模不存在直接關系。

報告期內(nèi)公司客戶收入超過 70%的收入來源于公司的產(chǎn)品的情況如下：

交易的合理性方面，上述客戶基本均為貿(mào)易商客戶，其中環(huán)保型選礦劑貿(mào)易商客戶主要采購公司環(huán)保型貴金屬選礦劑產(chǎn)品并銷售給終端用戶；硫酸銨貿(mào)易商客戶主要經(jīng)營化肥貿(mào)易，下游客戶交易、客戶群體較為分散。礦山物資行業(yè)品類較少，且大部分物資需要特殊資質(zhì)，因此多數(shù)貿(mào)易商一般僅經(jīng)營少量一類或幾 類產(chǎn)品，導致貿(mào)易商產(chǎn)品種類較為集中，整體符合行業(yè)特征。

報告期各期公司主營業(yè)務中，前二十大客戶不存在注銷的情況。